Ett casino utan svensk licens skattefritt tappar statusen om kassan visar kronor
Skattefrihet hos ett utländskt spelbolag kräver både en aktiv licens inom EES och att webbplatsen helt avstår från svenska språket och valutan kronor.
| Licensområde | Inom EU/EES | Riktar sig mot svenska marknaden | Skatt på nettovinst |
|---|---|---|---|
| EU-licens på engelska i euro | Ja | Nej | Skattefritt |
| EU-licens med svensk text eller kronor | Ja | Ja | 30 % |
| Licens utanför EU/EES | Nej | Nej | 30 % |
| Brittisk eller gibraltisk licens | Nej | Nej | 30 % |
Tabellen visar att kapitalskatten på 30 procent slår till direkt när en europeisk spelsida använder svensk valuta i kassan eller när licensen ligger i ett tredjeland.
För att behålla villkoren för ett casino utan svensk licens skattefritt väljer spelare ofta ett mga casino utan svensk licens som presenterar sina spelvillkor på engelska och hanterar betalningar i euro.
Skattefria casino utan svensk licens har godkända speltillstånd inom samarbetsområdet
Endast speltillstånd utfärdade av myndigheter i länder som tillhör Europeiska ekonomiska samarbetsområdet ger rätt till skattefria utbetalningar för svenska spelare. Känns ekonomin kring skatten på utländska vinster svår att överblicka kan du ringa Stödlinjen på 020-81 91 00, kostnadsfritt och anonymt.
- Spelbolaget innehar ett giltigt tillstånd i ett EES-land.
- Webbplatsen saknar helt text och kundtjänst på svenska.
- Transaktioner i kassan sker i euro istället för kronor.
- Marknadsföring riktas inte specifikt till svenska konsumenter.
Principen om fri rörlighet för tjänster inom EES förhindrar att Sverige beskattar vinster som redan regleras i ett annat medlemsland under förutsättning att spelet inte kräver lokal svensk licens enligt Spellag (2018:1138).
En granskad casino utan svensk licens lista hjälper spelare att filtrera fram bolag inom samarbetsområdet innan första insättningen genomförs.
Svensk text och valutan kronor gör även ett EU-casino utan licens skattepliktigt
Ett europeiskt spelbolag förlorar sin skattefrihet så fort plattformen bedöms rikta sin verksamhet mot den svenska marknaden utan nödvändigt tillstånd.
Enligt 3 kap. 3 § i Spellag (2018:1138) krävs svensk licens för alla aktörer som aktivt vänder sig till konsumenter i Sverige, och om detta tillstånd saknas blir alla vinster skattepliktiga hos Skatteverket.
Gränsdragningen kring lagligheten vid spel utan licens skiljer därför tydligt mellan spelarens rätt att delta och bolagets skyldighet att söka tillstånd i Sverige.
Marknadsföring på svenska och lokala betaltjänster räknas som riktat spel enligt lagen
Spelinspektionen avgör om ett utländskt bolag riktar sig till svenska konsumenter genom att kontrollera språkval, valutor och marknadsföringskanaler.
Om sidan erbjuder insättningar i kronor eller använder betalmetoder som är exklusivt kopplade till svenska banker räknas spelet som tillhandahållet i Sverige enligt 1 kap. 2 § i spellagen, vilket utlöser skatteplikt för spelaren.
Spel på utländska sidor i tredjeland ger alltid trettio procent skatt på vinsten
Vinster från spelsidor med licens utanför Europeiska ekonomiska samarbetsområdet beskattas alltid som inkomst av kapital enligt Skatteverkets regler.
Spel som tillhandahålls utanför EES omfattas inte av den europeiska skattefriheten, vilket gäller både fysiska kasinon i exempelvis USA och onlinespel med tillstånd från Storbritannien, Gibraltar eller andra utomeuropeiska jurisdiktioner.
Innan man spelar utanför Europa bör man även känna till att Spelinspektionen saknar tillsyn över dessa olicensierade bolag och att det enligt myndigheten inte är säkert att vinstpengar betalas ut överhuvudtaget.
Skatteverket beräknar vinstskatten på årets nettovinst hos varje enskilt spelbolag
Skattepliktig nettovinst beräknas genom att ta summan av alla vinster minus summan av alla betalda insatser under ett kalenderår hos samma spelanordnare.
| Scenario under kalenderåret | Totala insatser | Totala vinster | Skattepliktig nettovinst | Beräknad kapitalskatt |
|---|---|---|---|---|
| Spelbolag A (Utanför EU - vinst) | Insatser under året | Vinster högre än insatser | Överskottet är skattepliktigt | Trettio procent av nettovinsten |
| Spelbolag B (Utanför EU - förlust) | Insatser under året | Vinster lägre än insatser | Ingen nettovinst uppstår | Ingen skatt och inget avdrag |
| Spelbolag C (Inom EU utan svensk riktning - vinst) | Insatser i euro | Vinster högre än insatser | Undantagen från svensk skatt | Ingen skatt inom EES |
Sammanställningen illustrerar hur varje spelsida räknas som en separat skatteenhet där vinsten hos Spelbolag A beskattas fullt ut oavsett om man samtidigt går med förlust hos Spelbolag B.
För att kunna räkna ut korrekt belopp vid årets slut måste spelaren själv spara transaktionshistorik över samtliga insättningar, spelade rundor och uttag hos varje utländskt casino utan licens.
Förluster hos ett bolag utan licens får aldrig kvittas mot andra vinster
Skatteverket tillåter inte att spelförluster dras av i deklarationen eller kvittas mot nettovinster som uppstått hos ett annat spelbolag.
Eftersom nettovinsten fastställs isolerat per spelanordnare under kalenderåret kan en spelare som vinner hos ett skattepliktigt casino och förlorar samma summa hos ett annat ändå bli skyldig att betala kapitalskatt på det vinnande kontot.
Denna asymmetri i skattereglerna innebär att byte mellan flera skattepliktiga sidor utanför EES kan skapa en skatteskuld trots att spelarens totala spelbudget för året ligger på minus.
Små enskilda spelvinster under skattegränsen i kronor är alltid skattefria
Enstaka spelvinster vars värde uppgår till högst 100 kronor är helt befriade från vinstskatt även hos skattepliktiga casinon utanför Europa.
Gränsbeloppet från Skatteverket gäller varje enskilt vinsttillfälle, men i praktiken överstiger ett normalt årsöverskott vid onlinespel snabbt denna nivå när alla vinnande rundor summeras mot insatserna.
Om en vinst däremot överstiger gränsen på 100 kronor hos ett skattepliktigt bolag ska hela nettovinsten för kalenderåret tas upp till beskattning utan något grundavdrag.
Skattepliktig nettovinst från utländska casinon deklareras i punkt 7.2 som kapitalinkomst
Årets samlade nettovinster från skattepliktiga spelbolag redovisas av spelaren själv under punkt 7.2 som inkomst av kapital i den årliga inkomstdeklarationen.
Till skillnad från spelbolag med svensk licens skickar olicensierade aktörer inga automatiska kontrolluppgifter till svenska myndigheter, vilket lägger hela bevisbördan och redovisningsansvaret på privatpersonen.
Utelämnade vinster i inkomstdeklarationen medför skattetillägg vid Skatteverkets kontroll
Att inte redovisa skattepliktiga nettovinster i punkt 7.2 kan enligt Spelinspektionen leda till misstanke om skattebrott och extra avgifter vid en granskning.
Skatteverket kan begära in kontoutdrag för utlandsbetalningar för att kontrollera överföringar från spelbolag som saknar svensk licens.
Belopp i euro räknas om till kronor enligt Riksbankens valutakurs
Eftersom deklarationen alltid lämnas i svenska kronor måste alla insatser och vinster som skett i euro eller annan utländsk valuta räknas om.
Spelaren använder antingen valutakursen vid respektive transaktionstillfälle eller årsgenomsnittet för att räkna fram rätt nettovinst till punkt 7.2.